Зачет взаимных требований

В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения това?но-материальных ценностей и услуг. эта ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов как зачет взаимных требований, т. е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы состоит в экономичности и простоте.

Зачеты взаимных требований могут быть постоянно действующие и разовые.

Постоянно действующий зачет взаимных требований производится обычно один раз в десять дней между двумя хозяйствующими организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, направляются сразу к покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают в чью пользу имеется сальдо и на эту сумму выписывают либо ПП, либо другой расчетный документ.

Разовые зачеты взаимных требований между юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования или претензии. Не зачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить.

Рекомендуется следующая процедура оформления зачета взаимных требований:

устно или письменно получить согласие контрагента на проведение зачета взаимных требований.

воздержаться от сдачи своих ПТ или ПП в учреждения банка;

составить копии платежных документов (ПТ или ПП) и счетов-фактур в двух экземплярах;

составить акт о зачете взаимных требований a i?iecaieuiie oi?ia;

к актам о зачете взаимных требований приложить копии ПТ или ПП и счет фактур.

Oорма акта о зачете взаимных требований содержит всю необходимую информацию для определения количества реализованной продукции, сумм прибыли и налогов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Акт о зачете взаимных требований является своеобразным расчетным документом, но само название акта предполагает приложение к нему других расчетных документов: ПП, ПТ, ПТП, и счетов-фактур.

Количество экземпляров акта о зачете взаимных требований зависит от типа и характера функций структурных подразделений управления предприятиями. Как правили один экземпляр акта направляется в бухгалтерию, другой - в финансово-сбытовой отдел.